Начиная с 2026 года, для представителей малого и среднего предпринимательства применяются новые налоговые требования: страховые взносы составляют 30%, а НДС становится обязательным при достижении годовой выручки свыше 20 млн рублей.
Тем не менее, у предпринимателей есть возможность легально снизить фискальную нагрузку, и таких возможностей как минимум две. Одна из них — изучить распоряжение правительства №4125-р от 27.12.2025 г., в котором зафиксирован перечень из 54 направлений деятельности, сохраняющих право на льготные тарифы страховых взносов. В этот список вошли, в частности, IT-сфера, образовательная деятельность, оказание персональных услуг населению и ряд других отраслей. Если профиль компании совпадает с одним из указанных видов деятельности, она вправе рассчитывать на пониженную ставку взносов.
Что касается автоматизированной упрощенной системы налогообложения, она может стать привлекательным решением как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц, чья годовая выручка не превышает 60 млн рублей. Ключевым преимуществом данного режима являются сниженные налоговые ставки: 8% при налогообложении доходов либо 20% при расчете от разницы между доходами и расходами. При этом предприниматели освобождаются от уплаты НДС (за исключением экспортного) и стандартных страховых взносов.
Одним из ключевых преимуществ данной системы служит то, что расчет налоговых обязательств берет на себя ФНС, опираясь на сведения из банков и кассовых операций. Для перехода на этот режим достаточно направить соответствующее уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк, где открыт расчетный счет. Сделать это разрешается в любое удобное время.
Но этот режим не распространяется на предприятия, занимающиеся выпуском подакцизной продукции, игорным бизнесом или майнингом криптовалюты. Помимо этого, воспользоваться режимом не получится у тех компаний, которые действуют в интересах третьих лиц на основании агентских соглашений.
Помимо этого, следует учитывать условия сохранения льготной ставки страховых взносов в размере 15%. Ее применение возможно лишь в том случае, если не менее 70% совокупной выручки компании формируется за счет основного вида деятельности, который зафиксирован в ЕГРЮЛ в качестве профильного кода ОКВЭД.
Стоит отметить, что данный налоговый режим имеет ряд условий для применения. Штат организации не может превышать 5 сотрудников, причем все они обязаны иметь статус налоговых резидентов России, а остаточная стоимость основных средств должна укладываться в 150 млн руб. Принципиально важным требованием является отсутствие у компании каких-либо филиалов и обособленных подразделений.
Оптимизация расходов на персонал также может осуществляться совершенно законными методами, не затрагивая интересы сотрудников. Двойной финансовый эффект достигается за счет грамотного пересмотра структуры компенсационных выплат: суточные и отдельные виды возмещений в пределах установленных норм освобождены одновременно от страховых взносов и НДФЛ.
Привлечение самозанятых специалистов по договорам гражданско-правового характера для решения второстепенных задач, а также вывод ряда функций на аутсорсинг позволяют полностью исключить обязательное начисление страховых взносов в размере 30%, которые неизбежно возникают при стандартных трудовых отношениях. Таким образом, снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда является вполне реальным и при этом абсолютно легитимным инструментом управления затратами.
«Новые налоговые правила 2026 года действительно бьют по карману многих представителей МСП. Но те, кто вовремя перестроится — перейдет на АУСН, получит льготу по видам деятельности, структурирует зарплату и расходы — смогут сохранить рентабельность и даже выиграть на фоне менее гибких конкурентов. Однако все описанные методы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Дробление бизнеса с единственной целью уйти от НДС или взносов, фиктивные договоры с самозанятыми, занижение реальной выручки — это налоговые схемы, которые приведут к доначислениям, штрафам и уголовной ответственности. Легальная минимизация — это когда вы используете предоставленные законом возможности, а не придумываете «серые» обходные пути», — комментирует эксперт Ставропольского филиала Президентской Академии Оксана Мухорьянова.
